HCO PL 28 Sept. 1979RA, Finance Series 22RA, USAGE OF ORG BANK ACCOUNTS has been canceled by SPD 44, Finance Series 22RA Canceled, USAGE OF ORG BANK ACCOUNTS, dated 27 Oct. 1982.

Ссылки:

ИП ОХС от 6 мая 1964 ОРГПОЛИТИКА В ОТНОШЕНИИ БУХГАЛТЕРИИ

ИП ОХС от 28 янв. 1965 КАК СОХРАНЯТЬ КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ

ИП ОХС от 2 мар. 1965 ПОМЕЩЕНИЕ ЗАКАЗОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ В ФАЙЛЫ

ИП ОХС от 4 марта 1965 I СЧЁТ ЗАРЕЗЕРВИРОВАННЫХ СРЕДСТВ

ИП ОХС от 1 марта 1966П Пересм. 14.02.91 ОРГАНИЗАЦИЯ АДМИНИСТРАТИВНОГО ОТДЕЛЕНИЯ, ЕГО ТЕОРИЯ И ЦЕЛЬ

ИП ОХС от 3 мая 1966П Пересм. 02.02.91 РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД

ИП ОХС от 2 авг. 1966 I ИЗМЕНЕНИЕ СТАТИСТИКИ. СТАТИСТИКА РЕКОМЕНДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА

ИП ОХС от 29 янв. 1971ПА Пересм. 02.02.91 Серия «Финансы», 1 БАНКОВСКИЕ АДМИНИСТРАТОРЫ ФЛАГА

ИП ОХС от 5 апр. 1979ПВ II Пересм. 14.02.91 Серия «ВНС», 6 НОВЫЙ СЧЁТ ВНС

Для подсчёта статистики организации «Деньги, имеющиеся в наличии» должна использоваться следующая формула:

СУММА ДЕНЕГ НА БАНКОВСКОМ СЧЁТЕ В СООТВЕТСТВИИ С БАНКОВСКИМИ ВЫПИСКАМИ ЗА ПОСЛЕДНЮЮ НЕДЕЛЮ ПЛЮС ДЕНЬГИ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ СОГЛАСНО ОТЧЁТУ НА 2 ЧАСА ДНЯ В ЧЕТВЕРГ ТЕКУЩЕЙ НЕДЕЛИ.

Деньги, имеющиеся в наличии, подсчитываются по сверенным банковским выпискам.

Деньги, имеющиеся в наличии, показанные на графике «Наличные – счета к оплате», – это деньги, сохранившиеся после предыдущих ассигнований (резервы организации) или ассигнований текущих. Те «Деньги, имеющиеся в наличии», которые отображаются на графике «Наличные – счета к оплате», должны существовать в действительности и должны быть теми реальными суммами, которые можно расходовать.

При подсчёте денег, имеющихся в наличии, не берутся в расчёт суммы на некоторых счетах, чтобы предотвратить появление ложного представления о финансовом положении организации. Это такие счета, как счёт зарезервированных средств, счёт совета по проверке претензий, счёт срочных выплат ВНС, счёт выплат наград за завершение услуг, счёт строительного фонда, фонд компенсации потерь и книжный счёт ОХС. Кроме того, счета БАФ не являются счетами организации и не учитываются при подсчёте денег, имеющихся в наличии.

Статистика неоплаченных счетов организации подсчитывается по следующей формуле:

ОБЩАЯ СУММА ДОЛГОВ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛЮС ПРЕВЫШЕНИЕ КРЕДИТА В БАНКЕ И ТЕКУЩИЕ ПЛАТЕЖИ, ОБУСЛОВЛЕННЫЕ ССУДАМИ ПОД ЗАЛОГ НЕДВИЖИМОСТИ (ипотекой), ВЫПЛАТАМИ ПО ПОКУПКАМ С ОПЛАТОЙ В РАССРОЧКУ, ВЫПЛАТАМИ ПО ССУДАМ И ПО ЗАКЛАДНЫМ, А ТАКЖЕ ПО ВЫКУПУ ЦЕННЫХ БУМАГ, НО НЕ САМИ ПОЛНЫЕ СУММЫ ИПОТЕКИ, ПОКУПОК, СДЕЛАННЫХ С ОПЛАТОЙ В РАССРОЧКУ, А ТАКЖЕ ЗАЙМОВ ИЛИ ЗАКЛАДНЫХ.

При подсчёте долгов организации было бы нереально складывать общие суммы ссуд под залог недвижимости, общие суммы выплат в рассрочку, все полные выплаты по ценным бумагам или закладным, поскольку от организации требуют осуществлять текущие платежи по этим долгам и выплаты в пенсионный фонд. На практике для подсчёта этой статистики может использоваться сводка счетов к оплате.

При составлении сводки счетов к оплате отдел расходов должен проверять папки на предмет наличия неоплаченных заказов на приобретение, на которые не получены счета от поставщика, и сообщать о них в ежемесячных сводках счетов к оплате. Сумма счетов к оплате рассчитывается для того самого банковского счёта, для которого делается расчёт денег, имеющихся в наличии.

Единственное исключение при подсчёте статистик «Деньги, имеющиеся в наличии» и «Счета к оплате» относится к счёту зарезервированных средств. Если существует долг, который должен быть оплачен со счёта зарезервированных средств, но средства для оплаты этого долга не были положены на счёт, то сумма неоплаченного долга должна учитываться в статистике «счета к оплате», чтобы иметь представление о реальной картине финансового положения организации.

Неоплаченные счета – это полная сумма по сводкам счетов и выплатам за покупки. Это показывает реальную картину текущей задолженности.

Сумму по счетам к оплате, касающихся меж-организационных расчётов, необходимо сообщать как отдельную цифру. Эта цифра показывает общую сумму задолженности другим организациям, но в неё не включаются никакие выплаты управляющим организациям. Эта цифра не прибавляется к сумме НЕОПЛАЧЕННЫХ СЧЕТОВ, а сообщается отдельно и отображается на отдельном графике.

Единственное, за что исполнительный совет несёт коллективную ответственность, – это соотношение «наличные – счета к оплате», резервы и реально существующие активы организации, а также за то, чтобы деятельность организации в целом была успешна.

Каждый исполнительный секретарь несёт ответственность за главные статистики своего отделения, и о нём судят по этим статистикам.

Точный подсчёт статистики «Наличные – счета к оплате» даёт истинную картину платёжеспособности организации. Строго соблюдая финансовую оргполитику, можно создать процветающую и богатую организацию.